Отдельные категории граждан Нижегородской области, которых можно отнести к «самозанятым», в 2020-2021 годах смогут переходить на применение профессионального налога, установленного специально для них в качестве эксперимента. Пилотный проект по внедрению особого налогового режима впервые был запущен в 2019 году в соответствии с ФЗ-422 от 27.11.2018. Полное наименование закона — «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
С 1 января 2020 года территория эксперимента значительно расширена: теперь профналог покрывает 23 субъекта Российской Федерации. В статье обсудим, как стать самозанятым в Нижегородской области в 2020-2021 годах: виды деятельности, особенности процедуры, ограничения, плюсы и минусы применения нового режима для разных групп плательщиков.
Территория эксперимента и нормативное регулирование
Налог для самозанятых в Нижегородской области введен ФЗ-428 от 15.12.2019, который внес изменения в вышеупомянутый ФЗ-422. В географию тестирования нового налогового режима добавлено еще 18 субъектов РФ, среди которых есть как регионы-доноры (Санкт-Петербург, Тюменская и Свердловская области), так и традиционно дотационные регионы, среди которых приходится упомянуть и Нижегородскую область (а также Ростовскую, Омскую, Самарскую и пр.).
Самозанятые в Нижегородской области в 2020-2021 годах должны четко понимать, в чем достоинства и в чем недостатки эксперимента, а для этого надо изучить законодательство.
Единственный закон о профессиональном налоге для самозанятых — это ФЗ-422.
Иные нормативно-правовые акты, в том числе региональные, не могут регулировать данную сферу. Большое внимание стоит уделять разъяснениям ФНС РФ, которые толкуют пробелы и спорные нормы в законе до внесения в него соответствующих изменений.
На кого распространяется закон
Самозанятые граждане — лица, осуществляющие самостоятельную реализацию товаров или предоставляющие услуги без привлечения наемных работников.
Существуют определенные критерии, по которым можно отнести гражданина к категории самозанятых:
- Доход — до 2,4 миллионов рублей в год.
- Осуществление деятельности на территории региона, участвующего в эксперименте в соответствии с законом.
- Отказ от видов деятельности, при осуществлении которых применение профессионального налога запрещено на основании ст. 4 ФЗ-422 (продажа подакцизных товаров, осуществление предпринимательства на основании договора поручения и т. д., все запрещенные виды деятельности можно найти в названной статье).
- Постановка на учет в налоговой в качестве плательщика профналога.
В законе ничего не сказано о дистанционном способе работы. ФНС РФ разъяснила, что в этом случае гражданин может определить место осуществления деятельности как по месту своего нахождения, так и по месту расположения заказчика или покупателя товаров.
Кроме того, если гражданин ведет деятельность в нескольких регионах (когда один из них участвует в эксперименте, а другой — нет), профналог он может применять в отношении всех полученных доходов.
Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года – последние новости
Как встать на учет
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого, достаточно подробно описано в ст. 5 ФЗ-422.
Регистрация возможна несколькими способами:
- через приложение «Мой налог»;
- с использованием личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ;
- посредством приложений, разработанных кредитными организациями, официально осуществляющими информационное взаимодействие с налоговой в рамках эксперимента;
- на портале Госуслуги.
Приложение налоговой можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad — через AppStore.
Пошаговая инструкция в законе, конечно, не приведена. Но следуя указаниям на экране гаджета или компьютера, произвести регистрацию достаточно просто.
Понадобятся скан-копии основных страниц паспорта и фотография, которую можно сделать сразу же на телефон.
Выгодно ли ИП становиться самозанятым
Итак, с 1 января 2020 года применять профналог смогут самозанятые, осуществляющие деятельность на территории Нижегородской области и еще 22 субъектов РФ.
Перейти на новый режим могут и индивидуальные предприниматели при соблюдении вышеуказанных условий. Плюсы для ИП не так очевидны, как для физлиц (если, конечно, они решили выйти из «серого» сектора экономики). В числе особенностей можно назвать следующие:
- Самозанятые не платят взносы в фонды (только часть налога идет в Фонд ОМС), но и пенсию они не формируют (только в добровольном порядке).
- Если профналог при работе с физлицами составляет 4 %, то при работе с организациями — уже 6 %. Это столько же, сколько при УСН при объекте налогообложения «доходы». Причем при применении УСН средства, уплаченные в качестве налогов, принимаются во внимание при уплате взносов.
Кто такие самозанятые граждане? Виды деятельности в 2019 году для начинающих предпринимателей
Ответы на популярные вопросы
Когда начинается регистрация самозанятых в Нижнем Новгороде?
Она уже стала доступна для граждан, осуществляющих деятельность в Нижегородской области, с 1 января 2020 года, поскольку с этой даты вступили соответствующие изменения в закон.
Как оформить самозанятость в Нижегородской области?
Для того чтобы получить официальный статус и перейти на профналог, необходимо встать на учет в ФНС РФ. Регистрация не требует личного обращения с письменным заявлением в инспекцию, она производится через официальное приложение «Мой налог» (или с помощью аналогичных приложений уполномоченных кредитных организаций) из любой точки страны.
Существует ли отдельный закон о самозанятых в Нижегородской области? В 2021 году налоговая инспекция применяет закон единообразно во всех субъектах РФ?
Существует только один закон о введении эксперимента по профессиональному налогу для граждан, осуществляющих деятельность «на себя», без работников и работодателей (вошедший в общее употребление термин «самозанятые» в этом документе не применяется). Это Федеральный закон ФЗ-422. Власти региона не могут издавать законодательные акты по профессиональному налогу, им не предоставлены подобные полномочия ни НК РФ, ни ФЗ-422.
Инспекции Федеральной налоговой службы не вправе устанавливать какие-либо специфические требования или дополнительные условия для самозанятых (ранее действительно была распространена такая практика). Кроме того, сейчас у них нет такой возможности, так как вся работа осуществляется через мобильное приложение.
Самозанятые граждане в Санкт-Петербурге с 1 января 2020 года – с чего начать?
